“電動(dòng)汽車”是指完全由蓄電池或燃料電池提供電力的汽車，全球電動(dòng)汽車市場呈高速增長態(tài)勢，2030年市場規(guī)模將超過8200億美元。
我國是全球最大的電動(dòng)汽車市場，純電動(dòng)汽車保有量預(yù)計(jì)從2020年的780萬輛增長至2025年的2500萬輛（占全球的20%）、2030年的8000萬輛（占全球的35%）、2035年的1.6億輛（占全球的55%），新車銷量2035年將超1000萬輛，約占全球的50%。東盟電動(dòng)汽車市場進(jìn)入高速發(fā)展期，預(yù)計(jì)電動(dòng)汽車保有量將從2022年的300萬輛增長至2025年的890萬輛。中國已成為高端電動(dòng)汽車市場藍(lán)海。2021年，中國市場30萬元以上高端電動(dòng)汽車銷量超過40萬輛，市場規(guī)模超過3000億元，占電動(dòng)汽車新車總銷量的15%，該比例將在2030年增長至20%。
PART 01
海南發(fā)展高端電動(dòng)汽車
組裝制造的有利條件
1 海南自由貿(mào)易港具有高端電動(dòng)汽車應(yīng)用推廣的重要市場和品牌推廣的重要平臺優(yōu)勢
HAINAN
01 海南省是中國推廣應(yīng)用新能源汽車的方向標(biāo)
2020年7月，推進(jìn)海南全面深化改革開放領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)《海南能源綜合改革方案》，提出構(gòu)建海南清潔能源島，其中包括大力推進(jìn)電能替代，加快推動(dòng)電動(dòng)汽車普及，推進(jìn)車船新能源和清潔能源供應(yīng)體系建設(shè)。2022年8月，海南省人民政府印發(fā)《海南省碳達(dá)峰實(shí)施方案》，明確到2025年公共服務(wù)領(lǐng)域和社會(huì)運(yùn)營領(lǐng)域新增和更換車輛使用清潔能源比例達(dá)100%，到2030年全島全面禁止銷售燃油汽車。海南省是全國首個(gè)提出所有細(xì)分領(lǐng)域車輛清潔能源化目標(biāo)和路線圖的地區(qū)，自海南實(shí)施新政以來，新能源汽車保有率一直在領(lǐng)先全國，成為中國推廣應(yīng)用新能源汽車的方向標(biāo)。
02 海南自由貿(mào)易港是高端電動(dòng)汽車品牌面向全球推廣的窗口
海南自由貿(mào)易港是中國面向全球開放的最前沿，是國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的交點(diǎn)。中國國際消費(fèi)品博覽會(huì)、世界新能源汽車大會(huì)、博鰲亞洲論壇、中非合作圓桌會(huì)議、全球服務(wù)業(yè)峰會(huì)等一系列全球性重大會(huì)議活動(dòng)在海南常態(tài)化舉辦，形成全球影響力、知名度，吸引大量海內(nèi)外消費(fèi)者和資本關(guān)注。
其中，“中國國際消費(fèi)品博覽會(huì)”已成為包括高端電動(dòng)汽車品牌在內(nèi)的國際高端品牌面向全球推介的平臺，2022年60多個(gè)國家和地區(qū)、1900多家企業(yè)、2600多個(gè)品牌、24多萬觀眾、4萬多名境內(nèi)外采購商參展，622件新品首發(fā)首秀的“消博成果”，“人、貨、物、錢”的集中度都很高。在汽車領(lǐng)域，展會(huì)吸引了多家豪華汽車品牌商展出多款車型，并實(shí)現(xiàn)超過3.5億元“零關(guān)稅”汽車銷售訂單，市場前景廣闊。
2 海南自由貿(mào)易港具有面向東盟市場的競爭優(yōu)勢
海南地理區(qū)位獨(dú)特，背靠超大規(guī)模國內(nèi)市場和腹地經(jīng)濟(jì)，市場價(jià)值高、產(chǎn)能規(guī)模適度的豪華汽車品牌在海南建設(shè)高端電動(dòng)汽車生產(chǎn)基地，可利用海南區(qū)位優(yōu)勢和RCEP等區(qū)域協(xié)定下的關(guān)稅優(yōu)勢，擴(kuò)大在東盟的銷售，建立面向中國大陸市場和東盟市場的雙重競爭優(yōu)勢，是豪華汽車品牌通過在華建設(shè)高端電動(dòng)汽車組裝生產(chǎn)基地，拓展亞太區(qū)域高端電動(dòng)汽車市場的必爭之地。
2022年初《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式在15個(gè)亞太國家生效實(shí)施關(guān)于東盟國家進(jìn)口各國電動(dòng)汽車進(jìn)口稅種稅率如下：
從表格中可以看出，泰國、柬埔寨、馬來西亞、越南、緬甸等5個(gè)國家與中國的關(guān)稅，普遍低于與日本、韓國、德車的關(guān)稅，說明這5個(gè)國家從中國進(jìn)口電動(dòng)汽車比從日韓德便宜。德國、日本等國豪華汽車品牌商在海南自由貿(mào)易港進(jìn)行高端電動(dòng)汽車組裝制造并出口至泰國、柬埔寨、馬來西亞、越南、緬甸，可獲取關(guān)稅減免，形成市場競爭優(yōu)勢。
以歐洲某品牌B市場成熟度較高的全電力跑車TS車型為例，其原裝進(jìn)口零售價(jià)為人民幣116.8萬元，分別由以下三部分的成本構(gòu)成：
①到岸價(jià)格：出廠價(jià)（含品牌商原產(chǎn)地生產(chǎn)毛利）+運(yùn)輸成本+運(yùn)輸保險(xiǎn)=89.9萬元；
②進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅：到岸價(jià)格89.9萬元×關(guān)稅稅率15%=13.5萬元；
③進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：增值稅計(jì)稅價(jià)格103.4萬元（到岸價(jià)89.9萬元+關(guān)稅13.5萬元）×增值稅稅率13%=13.4萬元。
即，原裝進(jìn)口零售價(jià)=①+②+③=89.9萬元+13.5萬元+13.4萬元=116.8萬元。
【?特別說明：進(jìn)口電動(dòng)汽車增值稅的計(jì)稅價(jià)格是以繳完關(guān)稅后的價(jià)格為基數(shù)，并不是以原裝出廠價(jià)格或到岸價(jià)格為基數(shù)。進(jìn)口電動(dòng)汽車目前不征收消費(fèi)稅、購置稅。所以，3項(xiàng)成本之和116.8萬元才是銷售商的成本價(jià)，如果再加上經(jīng)銷商的店租、人工、水電、推廣費(fèi)用等開支，消費(fèi)者的購買價(jià)格還要更高一些。】
我們以品牌B廠商在海南組裝制造全電力跑車TS車型，并出口至泰國、柬埔寨、馬來西亞、越南、緬甸，到岸價(jià)格即經(jīng)銷商采購價(jià)格仍保持89.9萬元，則終端銷售價(jià)格為“到岸價(jià)格+進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅或其他稅種+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”即分別為96.1萬元、107.8萬元、94.4萬元、181.9萬元和95.3萬元。同理計(jì)算，從德國出口整車至泰國、柬埔寨、馬來西亞、越南、緬甸，終端銷售價(jià)格分別為173.0萬元、145.5萬元、116.7萬元、190.0萬元和113.1萬元。在海南可分別節(jié)省76.9萬元、37.8萬元、22.3萬元、8.1萬元、17.8萬元。也就是說在海南組裝出口到這些東南亞國家，比從歐洲直接進(jìn)口更有競爭優(yōu)勢。
同理，可以算出日本、韓國的高端電動(dòng)汽車在海南組裝和直接出口到東南亞5國的差價(jià)。
綜上所述，海南自由貿(mào)易港作為雙循環(huán)節(jié)點(diǎn)具有近臨東盟的區(qū)位優(yōu)勢是我國輻射東盟國家的前沿。
高端電動(dòng)汽車在海南開展組裝制造在利用量價(jià)優(yōu)勢，擴(kuò)大中國大陸市場份額和利潤的同時(shí)，可利用海南區(qū)位優(yōu)勢關(guān)稅方面優(yōu)勢拓展東盟市場，豪華汽車品牌商在海南建設(shè)高端電動(dòng)汽車生產(chǎn)基地是高效開拓亞太地區(qū)市場的絕佳選擇。
PART 02
“自貿(mào)港政策優(yōu)勢+
產(chǎn)業(yè)支持配套政策”疊加優(yōu)勢
01 自貿(mào)港政策優(yōu)勢
加工增值政策利好
中國消費(fèi)者購買進(jìn)口電動(dòng)汽車需承擔(dān)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅，進(jìn)口電動(dòng)汽車到岸價(jià)格越高，中國消費(fèi)者額外承擔(dān)的綜合納稅越高。從原產(chǎn)地進(jìn)口零部件并在海南開展組裝制造，利用海南自由貿(mào)易港加工增值政策，可以選擇降低終端售價(jià)、快速擴(kuò)大中國大陸市場銷量；也可以選擇保持品牌價(jià)格、獲取利潤大幅抬升；獲得“量”和“價(jià)”方面的優(yōu)勢。
消費(fèi)者購買國內(nèi)生產(chǎn)的電動(dòng)汽車只需繳納增值稅，高端電動(dòng)汽車進(jìn)口的“關(guān)稅溢價(jià)”約為15%。這也說明，如果從國外進(jìn)口零部件，在海南組裝，可以消除“關(guān)稅溢價(jià)”，大大降低銷售價(jià)格。
根據(jù)調(diào)研得知，TS車型的單車生產(chǎn)毛利率約為16.7%，下面，我們將在海南組裝制造、原裝進(jìn)口、在國內(nèi)其它地區(qū)（即海南自由貿(mào)易港以外的中國關(guān)境內(nèi)其他地區(qū)，包括自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、綜合保稅區(qū)等）組裝制造進(jìn)行比較，分析“量”和“價(jià)”方面的優(yōu)勢情況：
（1）以從歐洲進(jìn)口TS車型的零部件，在海南組裝制造和原裝進(jìn)口相比較為例：
海南單車組裝制造成本：TS車型原產(chǎn)地單車制造總成本為74.9萬元（即：到岸價(jià)格89.9萬元×（1-單車毛利率16.7%）=74.9萬元），由于汽車組裝制造自動(dòng)化水平高、對人工成本依賴度較低，且自貿(mào)港加工增值政策下整車銷往大陸市場不需補(bǔ)繳零部件進(jìn)口關(guān)稅，可認(rèn)為海南生產(chǎn)與原產(chǎn)地生產(chǎn)成本基本一致；
終端零售價(jià)格：品牌B選擇保持TS車型原產(chǎn)地單車生產(chǎn)毛利率16.7%不變的終端零售價(jià)格為“海南單車制造總成本74.9萬元÷（1-單車毛利率16.7%）×（1+增值稅稅率13%）”即101.6元。
若品牌B選擇保持TS車型原產(chǎn)地單車生產(chǎn)毛利率16.7%不變，可以101.6萬元的終端價(jià)格進(jìn)行銷售，與原裝進(jìn)口零售價(jià)格116.8萬元相比降低約13%，由于汽車的品質(zhì)一樣，而單價(jià)下降了15.2萬元，就可以擴(kuò)大市場銷售，即獲得“量”的優(yōu)勢。
若品牌B選擇保持TS車型的國內(nèi)終端零售價(jià)格116.8萬元不變，可在穩(wěn)定市場價(jià)格、維持市場份額的基礎(chǔ)上，將單車生產(chǎn)的營收從原裝進(jìn)口下的到岸價(jià)格89.9萬元提升至103.4萬元，將單車生產(chǎn)的毛利率從16.7%提升至27.5%，獲得巨大的利潤，即獲得“價(jià)”的優(yōu)勢，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（2）以從歐洲進(jìn)口TS車型的零部件，在海南組裝制造和在國內(nèi)其它地區(qū)組裝制造相比較為例：
國內(nèi)單車制造成本：與海南生產(chǎn)基地相比，品牌B通過國內(nèi)生產(chǎn)基地進(jìn)口零部件，需多繳納的原材料關(guān)稅約為“海南單車制造總成本74.9萬元×零部件成本占比60%×電動(dòng)汽車零部件進(jìn)口平均關(guān)稅6%”即2.6964萬元，故國內(nèi)單車制造成本為77.5萬元。
終端零售價(jià)格：品牌B選擇保持TS車型單車生產(chǎn)毛利率16.7%不變的終端零售價(jià)格為“海南單車制造總成本77.5萬元÷（1-單車毛利率16.7%）×（1+增值稅稅率13%）”即105.1元。
若品牌B選擇保持TS車型單車原毛利率16.7%不變，可實(shí)現(xiàn)以105.1萬元的終端零售價(jià)進(jìn)行銷售，終端零售價(jià)格的降低幅度即“量”的優(yōu)勢不及海南基地。
若品牌B選擇保持TS車型的國內(nèi)終端零售價(jià)格116.8萬元不變，可將單車生產(chǎn)的營收從原裝進(jìn)口下的到岸價(jià)格89.9萬元提升至103.4萬元，但毛利率僅能提高至25%，即“價(jià)”的優(yōu)勢不及海南基地。
若品牌B海南生產(chǎn)基地年產(chǎn)2500輛TS車型、2500輛TT車型并全部售至中國大陸市場。與原裝進(jìn)口相比，如果保持原產(chǎn)地單車生產(chǎn)毛利率，生產(chǎn)利潤可以提升36%；如果保持終端售價(jià)不變，生產(chǎn)利潤可以提升89%，均高于國內(nèi)組裝制造基地生產(chǎn)利潤提升幅度。
綜上所述，汽車品牌商將零部件從原產(chǎn)地進(jìn)口至海南、在海南組裝并將整車經(jīng)“二線”銷至中國大陸市場，與其在海外原產(chǎn)地生產(chǎn)并將整車原裝進(jìn)口至中國大陸相比，可享受車輛進(jìn)口關(guān)稅免除帶來的“量和價(jià)”兩方面市場競爭優(yōu)勢，即可以選擇在保持整車進(jìn)口銷售利潤率不變的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)中國大陸市場終端銷售價(jià)格下降而獲取更大的市場銷量；也可以選擇在保持中國大陸市場終端銷售價(jià)格不變的基礎(chǔ)上獲取更大利潤、擴(kuò)大中國產(chǎn)品線效益。同時(shí)，考慮到海南土地供給較為有限，海南最適合豪華進(jìn)口品牌建設(shè)品牌價(jià)值高、產(chǎn)能規(guī)模適度的高端電動(dòng)汽車組裝制造基地，享受關(guān)稅溢價(jià)豁免帶來的面向中國大陸市場的量價(jià)優(yōu)勢。
零關(guān)稅政策利好
高端電動(dòng)汽車整車組裝制造分為沖壓、涂裝、焊裝、總裝四大環(huán)節(jié)，設(shè)備自動(dòng)化、專業(yè)化、訂制化要求很高，豪華汽車品牌商進(jìn)口高端電動(dòng)汽車自動(dòng)化沖壓線、自動(dòng)化焊接生產(chǎn)線及各類高端工業(yè)機(jī)器人設(shè)備，可享受零關(guān)稅政策下設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅、增值稅減免利好。以品牌B海南生產(chǎn)基地投資50億元、生產(chǎn)線設(shè)備固定資產(chǎn)投資占比約70%、設(shè)備又占固定資產(chǎn)投資占比約50%為例，若品牌B完全采用從原產(chǎn)地進(jìn)口的汽車組裝制造生產(chǎn)線設(shè)備，與國內(nèi)建設(shè)生產(chǎn)基地相比，可免除設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅、增值稅約3.45億元（節(jié)省近20%）。
個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策利好
按照個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征政策，經(jīng)測算，個(gè)人年收入超過47.02萬元（或經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額超過31.92萬元）時(shí)，可享受實(shí)際稅負(fù)超過15%部分免征政策。高端電動(dòng)汽車品牌商高級管理人員和技術(shù)人員將重點(diǎn)受益。
02 省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策優(yōu)勢
海南省為加快培育壯大先進(jìn)制造業(yè)，出臺《海南省促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展若干財(cái)政措施》（瓊府辦〔2021〕65號）一攬子財(cái)政扶持政策，利好高端電動(dòng)汽車制造，政策可通過“海易兌”網(wǎng)上不見面申請。主要獎(jiǎng)補(bǔ)內(nèi)容涵蓋企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)、固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)補(bǔ)等。
（1）企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)。對從2021年起年產(chǎn)值首次突破3億元、5億元、15億元、30億元、50億元的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)（包括新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)），分別給予30萬元、50萬元、150萬元、300萬元和500萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
（2）固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)補(bǔ)。先進(jìn)制造業(yè)項(xiàng)目年度固定資產(chǎn)投資2000萬元以上的，按照其年度固定資產(chǎn)投資額的5%給予最高2000萬元獎(jiǎng)勵(lì)。對項(xiàng)目年度實(shí)際完成投資使用銀行貸款，按照貸款市場報(bào)價(jià)利率LPR50%貼息，給予最高2000萬元補(bǔ)貼。
以品牌B海南生產(chǎn)基地年產(chǎn)2500輛TS車型、2500輛TT車型全電力跑車，保持單車終端售價(jià)不變，產(chǎn)量復(fù)合增長率達(dá)5%為例，估算企業(yè)可獲得的財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)基地投資可達(dá)50億元，可獲得固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)2.5億元，企業(yè)生產(chǎn)制造10年間生產(chǎn)規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)500萬元。
PART 02
基于業(yè)務(wù)場景的
政策綜合利好分析
以品牌B海南生產(chǎn)基地年產(chǎn)2500輛TS車型、2500輛TT車型并全部售至中國市場為例。假設(shè)品牌B共投資50億元于海南設(shè)立生產(chǎn)基地開展組裝制造，選擇保持兩款車型的終端售價(jià)不變（103.4萬元、134.3萬元），產(chǎn)量復(fù)合增長率達(dá)5%、市場價(jià)格不變。海南自由貿(mào)易港政策下，與原裝進(jìn)口相比，生產(chǎn)利潤可提升89%；與內(nèi)地相比，固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)可多獲取1.8億元；生產(chǎn)制造10年間，設(shè)備投資約可節(jié)省3.45億元，原材料成本可節(jié)省約9.4億元，可多獲取生產(chǎn)規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)500萬元。
因此，高端電動(dòng)汽車組裝制造企業(yè)在海南設(shè)立生產(chǎn)基地開展組裝制造以投產(chǎn)10年計(jì)算總計(jì)約節(jié)約成本：1.8億元+3.45億元+9.4億元+0.05億元=14.7億元。品牌B高端電動(dòng)汽車，海南組裝制造基地綜合利好。
